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天津證監(jiān)局今日發(fā)出警示函，警示對(duì)象是負(fù)責(zé)津藥藥業(yè)(600488)2024年年報(bào)審計(jì)工作的中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及簽字會(huì)計(jì)師張學(xué)兵、李媛。

經(jīng)查，中審華在津藥藥業(yè)2024年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)過程中，存在兩項(xiàng)審計(jì)程序執(zhí)行不到位的問題。一是對(duì)外購項(xiàng)目的控制測(cè)試程序執(zhí)行不到位，審計(jì)組針對(duì)津藥藥業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的控制測(cè)試程序缺乏針對(duì)性和有效性，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法識(shí)別項(xiàng)目合同管理存在的缺陷。二是對(duì)公司外購項(xiàng)目管理的審計(jì)程序執(zhí)行不到位，對(duì)于津藥藥業(yè)部分外購項(xiàng)目在2023、2024年無明顯進(jìn)展的異常情形，審計(jì)組未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，也未采取進(jìn)一步審計(jì)程序，未能識(shí)別公司外購項(xiàng)目管理存在的缺陷。

上述情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)違反了《上市公司信息披露管理辦法》的條款。張學(xué)兵、李媛作為簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)上述行為負(fù)有主要責(zé)任，同樣違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條規(guī)定，天津證監(jiān)局決定對(duì)中審華及張學(xué)兵、李媛采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，要求三者充分吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和準(zhǔn)則規(guī)定，做好整改工作，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并在收到?jīng)Q定書30日內(nèi)向天津證監(jiān)局提交整改情況書面報(bào)告。若對(duì)監(jiān)管措施不服，相關(guān)方可在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟，復(fù)議和訴訟期間監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

1月28日，津藥藥業(yè)發(fā)布公告稱，公司于1月27日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)管局下發(fā)的《行政監(jiān)管措施決定書》(津證監(jiān)措施〔2026〕8號(hào))。決定書指出，津藥藥業(yè)存在兩項(xiàng)違規(guī)問題，相關(guān)責(zé)任人被出具警示函，公司則被采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。

根據(jù)決定書內(nèi)容，津藥藥業(yè)的首要問題是部分外購技術(shù)項(xiàng)目采用制式合同，對(duì)對(duì)方違約責(zé)任的約定不夠明確，合同內(nèi)容不規(guī)范。其二，公司未能及時(shí)識(shí)別部分研發(fā)項(xiàng)目的終止風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)付款收回不及時(shí)。

在責(zé)任認(rèn)定方面，天津證監(jiān)局明確，時(shí)任董事長兼總經(jīng)理王福軍、張杰及時(shí)任總經(jīng)理?xiàng)罡５澪茨芮诿惚M責(zé)，對(duì)合同管理不規(guī)范問題負(fù)有主要責(zé)任；現(xiàn)任董事長徐華、總經(jīng)理李書箱則對(duì)研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足問題承擔(dān)主要責(zé)任，上述五人均違反了《上市公司治理準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》及《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則》的相關(guān)條款，天津證監(jiān)局決定對(duì)津藥藥業(yè)采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，對(duì)徐華、李書箱、王福軍、張杰、楊福禎五人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。